何らかの理由で相続税を納めすぎてしまった場合、適切な手続きをすれば相続税が戻ってくる可能性があることをご存じでしょうか。
税務署の申告内容確認不足や土地評価の複雑性が原因となり、本来より多額の納税をしてしまうことがあります。
この記事では、相続税還付制度の詳細や手続き方法、実際の事例を基に、還付金を受け取るための重要なポイントを解説します。
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相続税を納めすぎてしまう理由とは
相続税の還付とは、納税済みの相続税を取り戻せる制度です。
計算ミスや土地評価の誤りなど、申告時に過払いがあった場合に「更正の請求」で返金が受けられます。
相続税を払いすぎてしまう理由は大きく3つあります。
まず、税務署は申告内容が正しいと仮定して処理するため、過払いがあっても通知されない点です。
また、土地の評価にはさまざまな減額要因があり、複雑で専門知識が必要となる点も挙げられます。
適切な評価がなされないと、実際より高額な評価となる可能性があるのです。
さらに、経験不足の税理士に依頼すると、正しい評価ができないため、相続税が高額になってしまう可能性があります。
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相続税還付の期限はいつ？
相続税還付の期限は5年10か月です。
被相続人が亡くなったことを知った日から10か月までに相続税の申告書を提出しますが、その申告期限から5年以内が更正の請求による還付が可能となる期限です。
還付額はケースによって異なりますが、目安として納税額の約20％は返還されるのが一般的とされています。
更正の請求手続きの流れは次のとおりです。
税理士法人などに依頼すると、スムーズにおこなえます。
●契約書を締結
●税務署へ書類提出
●更正通知書の受領
●国税還付金振込通知書の受領
●還付金の振込
●税理士法人への報酬支払い
相続税還付の期限を過ぎないように、早めに手続きを進めることをおすすめします。
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相続税が還付された事例
相続税の還付が発生する事例には、土地の評価における見落としが大きな要因となることがあります。
とくに「広大地」や「不整形地」といった評価方法の特殊性が絡むケースが多いです。
広大地については、平成29年度の税制改正以前の相続において、土地の広さの基準を満たす場合、再評価の結果として相続税が大幅に減額される可能性があります。
一方、不整形地は、その形状により評価額が減少し、還付されることがあります。
これらの事例を知ることが、納め過ぎた相続税の還付を受けるきっかけとなるかもしれません。
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まとめ
相続税を払いすぎた場合は、申告ミスや土地評価の誤りなどで還付が受けられる可能性があります。
還付の期限は、亡くなったことを知った日から5年10か月です。
土地の評価方法の特殊性が還付の要因となるケースが多く、専門知識が必要となりますので、専門家への相談をおすすめします。
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